Năm 2026 được xem là năm bản lề của ngành thuế Việt Nam, khi hàng loạt luật và nghị định quan trọng đồng loạt có hiệu lực, thay đổi căn bản cách doanh nghiệp và hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế và ghi sổ kế toán. Từ việc rút gọn biểu thuế thu nhập cá nhân, nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh, đến việc siết chặt xử phạt vi phạm về hóa đơn – tất cả đều đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cập nhật để không bị động trong vận hành. Bài viết này tổng hợp toàn bộ các văn bản pháp luật thuế cốt lõi có hiệu lực trong năm 2026, làm nền tảng để bạn tra cứu nhanh trước khi đi sâu vào từng chủ đề cụ thể.
Vì sao giai đoạn 2025-2026 có nhiều thay đổi lớn về thuế đến vậy?
Sau nhiều năm áp dụng khung thuế thu nhập cá nhân từ 2007 và cơ chế thuế khoán cho hộ kinh doanh, Quốc hội và Chính phủ đã quyết định cải cách đồng bộ nhằm ba mục tiêu chính: đơn giản hóa nghĩa vụ thuế cho người có thu nhập trung bình – thấp, minh bạch hóa hoạt động của hộ kinh doanh thông qua hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán, đồng thời mở rộng phạm vi quản lý sang các mô hình kinh doanh mới như thương mại điện tử, nền tảng số và tài sản số. Đây cũng là bước đi cụ thể hóa tinh thần của Nghị quyết 68 về phát triển kinh tế tư nhân.
Danh sách các luật, nghị định, thông tư thuế quan trọng năm 2026
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) – Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, thay thế Luật Thuế TNCN 2007. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 xuống 5 bậc, nâng mức giảm trừ gia cảnh.
- Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) – Thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 01/7/2026 (riêng phần liên quan hộ kinh doanh, hóa đơn điện tử có hiệu lực từ 01/01/2026). Chuyển hướng quản lý thuế dựa trên dữ liệu và rủi ro.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP – Ban hành 29/4/2026, hiệu lực từ 01/01/2026, nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm.
- Nghị định 310/2025/NĐ-CP – Sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định lại mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, hiệu lực từ 16/01/2026.
- Thông tư 152/2025/TT-BTC – Ban hành 31/12/2025, hiệu lực từ 01/01/2026, hướng dẫn chế độ sổ sách kế toán mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
- Nghị định 293/2025/NĐ-CP – Ban hành 10/11/2025, hiệu lực từ 01/01/2026, điều chỉnh tăng lương tối thiểu vùng, ảnh hưởng trực tiếp đến mức đóng BHXH và chi phí nhân sự.
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội – Quy định mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
- Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC – Quy định về trình tự, thủ tục và mẫu biểu đăng ký thành lập hộ kinh doanh.
Mốc thời gian hiệu lực cần ghi nhớ
- Từ 01/01/2026: Nghị định 141/2026 (ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 1 tỷ đồng), Thông tư 152/2025 (sổ sách kế toán hộ kinh doanh), Nghị định 293/2025 (lương tối thiểu vùng), quy định về hóa đơn điện tử và kê khai của hộ kinh doanh theo Luật Quản lý thuế 2025.
- Từ 16/01/2026: Nghị định 310/2025 về mức xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn.
- Từ 01/7/2026: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực toàn diện (riêng quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng theo kỳ tính thuế năm 2026, tức từ 01/01/2026).
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để không bị động?
Trước hết, cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ đăng ký thuế, xác định xem doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của mình thuộc nhóm nào để áp dụng đúng ngưỡng doanh thu, đúng biểu thuế. Tiếp theo, nếu là hộ kinh doanh đang áp dụng thuế khoán, cần chủ động chuyển đổi sang hình thức kê khai và làm quen với sổ sách theo Thông tư 152/2025. Với doanh nghiệp có sử dụng lao động, cần cập nhật lại thang bảng lương theo mức lương tối thiểu vùng mới. Cuối cùng, nên rà soát lại quy trình xuất hóa đơn để tránh các lỗi có thể bị xử phạt theo mức mới, nặng hơn trước của Nghị định 310/2025.
Câu hỏi thường gặp
- Doanh nghiệp nhỏ có bắt buộc áp dụng ngay tất cả các quy định trên không?
Trả lời: Có. Các quy định trên áp dụng theo đúng đối tượng và thời điểm hiệu lực đã nêu, không phân biệt quy mô doanh nghiệp, trừ các trường hợp được miễn trừ cụ thể như ngưỡng doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. - Nếu chưa kịp cập nhật thì có bị phạt ngay không?
Trả lời: Cơ quan thuế thường có giai đoạn hướng dẫn, tuy nhiên vi phạm về hóa đơn, kê khai sai thời hạn vẫn có thể bị xử phạt theo Nghị định 310/2025 ngay khi phát hiện, nên doanh nghiệp không nên chủ quan.
Đội ngũ An Phúc luôn cập nhật văn bản pháp luật thuế mới nhất để tư vấn đúng, đủ và kịp thời cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Nếu bạn cần rà soát lại tình trạng tuân thủ thuế của đơn vị mình theo các quy định mới, hãy liên hệ An Phúc để được tư vấn miễn phí.
Hỗ trợ giải đáp