Một trong những điểm mới đáng chú ý nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) là việc chính thức đưa các loại tài sản mới của nền kinh tế số – bao gồm tài sản số và vàng miếng – vào diện thu nhập chịu thuế. Đây là bước đi phù hợp với xu hướng quản lý tài sản hiện đại, nhưng cũng đặt ra nhiều câu hỏi thực tế cho nhà đầu tư và người nắm giữ các loại tài sản này.
Các loại thu nhập mới được đưa vào diện chịu thuế
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế được mở rộng, bao gồm thêm: thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số; thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng; thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”; cùng với thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng
Theo quy định, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng chịu thuế TNCN với mức thuế suất 0,1% tính trên giá chuyển nhượng của từng giao dịch. Tuy nhiên, Luật giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng việc thu thuế và điều chỉnh thuế suất cho phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng. Theo thông tin từ Bộ Tài chính, dù Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, việc thu thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng trên thực tế vẫn cần chờ nghị định hướng dẫn quy định cụ thể ngưỡng áp dụng trước khi chính thức triển khai.
Thuế đối với tài sản số
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số cũng chính thức được đưa vào diện chịu thuế TNCN theo Luật mới. Riêng đối với tài sản mã hóa, theo các quy định liên quan, cá nhân chịu thuế ở mức 0,1% trên giá trị mỗi lần chuyển nhượng – áp dụng theo lộ trình quản lý được cơ quan có thẩm quyền quy định. Đây là nội dung mới hoàn toàn so với khung pháp lý thuế TNCN trước đây, phản ánh nỗ lực của cơ quan quản lý trong việc theo kịp sự phát triển của các loại tài sản số, tiền mã hóa.
Vì sao cần thời gian để áp dụng thực tế?
Việc quy định thu nhập chịu thuế trong Luật mới chỉ là bước xác lập khung pháp lý; để thu thuế trên thực tế, Chính phủ và Bộ Tài chính cần ban hành nghị định, thông tư hướng dẫn cụ thể về ngưỡng chịu thuế, cách xác định giá tính thuế, cơ chế kê khai và cơ quan thu thuế. Với vàng miếng và tài sản số, đây là các lĩnh vực nhạy cảm liên quan đến ổn định thị trường, nên lộ trình áp dụng thường được thực hiện thận trọng, có thể chưa thu ngay từ thời điểm luật có hiệu lực.
Nhà đầu tư, cá nhân nắm giữ tài sản số, vàng nên làm gì?
- Theo dõi sát các nghị định, thông tư hướng dẫn chi tiết được ban hành trong thời gian tới để nắm rõ ngưỡng chịu thuế và thời điểm áp dụng chính thức.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ, lịch sử giao dịch mua – bán vàng miếng, tài sản số để có căn cứ xác định giá vốn, giá chuyển nhượng khi cần kê khai thuế.
- Không nên hoang mang hay có hành động vội vàng (như bán tháo tài sản) chỉ dựa trên thông tin về quy định thu thuế chưa có hướng dẫn thực thi cụ thể.
Câu hỏi thường gặp
- Hiện tại đã phải nộp thuế khi bán vàng miếng chưa?
Trả lời: Theo thông tin từ Bộ Tài chính, dù quy định đã có trong Luật, việc thu thuế trên thực tế vẫn chờ nghị định hướng dẫn quy định ngưỡng giá trị và thời điểm áp dụng cụ thể, nên cá nhân nên theo dõi thông báo chính thức trước khi thực hiện kê khai.
Đội ngũ Kế Toán An Phúc luôn cập nhật văn bản pháp luật thuế mới nhất để tư vấn đúng, đủ và kịp thời cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Nếu bạn cần rà soát lại tình trạng tuân thủ thuế của đơn vị mình theo các quy định mới, hãy liên hệ An Phúc để được tư vấn miễn phí.
Hỗ trợ giải đáp