Một trong những thay đổi được người lao động quan tâm nhất khi Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực là mức giảm trừ gia cảnh mới. Đây là khoản được trừ trước khi tính thuế, do đó mức giảm trừ càng cao thì số thuế phải nộp càng giảm. Bài viết sau giúp bạn nắm rõ mức giảm trừ mới và cách tính thuế TNCN theo quy định áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2026
- Đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (74,4 triệu đồng/năm).
Mức này được quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội và được đưa vào Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (từ 01/01/2026), tăng đáng kể so với mức 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/tháng đã áp dụng từ năm 2020. Mức tăng này nhằm bù đắp biến động giá cả sinh hoạt, đặc biệt tại các đô thị lớn như TP.HCM và Hà Nội.
Ai được tính là người phụ thuộc?
- Con dưới 18 tuổi.
- Con từ 18 tuổi trở lên đang theo học tại các bậc học đủ điều kiện (đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề) và không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt mức quy định.
- Cha, mẹ ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động nhưng mất khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập không đáng kể.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập không đáng kể.
Lưu ý quan trọng: mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng một kỳ tính thuế, và người lao động cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh (giấy khai sinh, giấy xác nhận học tập, giấy tờ tùy thân…) để đăng ký với cơ quan chi trả thu nhập hoặc cơ quan thuế.
Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) – Giảm trừ gia cảnh (bản thân và người phụ thuộc) – Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ theo quy định. Sau khi có thu nhập tính thuế, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc để tính số thuế phải nộp: phần thu nhập rơi vào bậc nào chịu thuế suất của bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập chịu thuế suất của bậc cao nhất.
Ví dụ minh họa
Chị H có thu nhập từ tiền lương 30 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% (khoảng 3,15 triệu đồng) và nuôi 1 người con dưới 18 tuổi. Thu nhập tính thuế của chị H được xác định như sau: 30.000.000 – 3.150.000 (bảo hiểm) – 15.500.000 (giảm trừ bản thân) – 6.200.000 (1 người phụ thuộc) = 5.150.000 đồng/tháng. Với mức thu nhập tính thuế này, chị H chỉ thuộc bậc 1 của biểu thuế lũy tiến (thuế suất 5%), số thuế phải nộp là 257.500 đồng/tháng – thấp hơn đáng kể so với cách tính theo mức giảm trừ cũ.
Câu hỏi thường gặp
- Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ khi nào?
Trả lời: Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là toàn bộ thu nhập phát sinh từ 01/01/2026, kể cả khi quyết toán được thực hiện vào đầu năm 2027. - Doanh nghiệp có cần làm lại hồ sơ đăng ký người phụ thuộc không?
Trả lời: Nếu hồ sơ người phụ thuộc trước đó vẫn còn hiệu lực và thông tin không thay đổi thì không cần đăng ký lại, nhưng doanh nghiệp cần cập nhật lại công thức tính thuế trên phần mềm hoặc bảng lương để áp dụng đúng mức giảm trừ mới.
An Phúc hỗ trợ doanh nghiệp rà soát và cập nhật hồ sơ người phụ thuộc, tính đúng thuế TNCN cho toàn bộ nhân sự theo quy định mới nhất – liên hệ để được tư vấn chi tiết cho trường hợp cụ thể của công ty bạn.
Hỗ trợ giải đáp