Cùng thời điểm thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, ngày 10/12/2025 Quốc hội khóa XV cũng chính thức thông qua Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) – văn bản gồm 9 chương, 53 điều, đánh dấu bước chuyển quan trọng trong tư duy quản lý thuế tại Việt Nam: từ mô hình quản lý truyền thống sang mô hình quản lý dựa trên dữ liệu và rủi ro.
Thời điểm hiệu lực
Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định về kê khai, tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và việc sử dụng hóa đơn điện tử của nhóm đối tượng này có hiệu lực sớm hơn, từ ngày 01/01/2026.
Mở rộng phạm vi người nộp thuế trong nền kinh tế số
Luật bổ sung quy định rõ hơn về phạm vi người nộp thuế, đặc biệt mở rộng sang các đối tượng hoạt động trong nền kinh tế số. Theo đó, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác cũng được xác định là người nộp thuế theo quy định. Luật cũng bổ sung quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, làm rõ trách nhiệm của các bên liên quan, bao gồm cả trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử.
Hóa đơn điện tử là trung tâm của quản lý thuế mới
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (trừ nhóm được miễn theo ngưỡng doanh thu) bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đặc biệt, Luật quy định trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, thì hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ kê khai và tính thuế dựa trên cơ sở dữ liệu hóa đơn – giảm đáng kể gánh nặng thủ tục cho hộ kinh doanh nhỏ.
Xóa bỏ thuế khoán, thúc đẩy minh bạch hóa
Một trong những thay đổi mang tính bước ngoặt là việc xóa bỏ phương pháp thuế khoán, thúc đẩy hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu và tạo điều kiện chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp. Luật gắn quản lý thuế với mục tiêu phát triển khu vực kinh tế tư nhân và đảm bảo công bằng cạnh tranh giữa các loại hình kinh doanh, hướng tới thu đúng, thu đủ, đồng thời khơi thông nguồn lực và chính thức hóa nền kinh tế.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần làm gì?
- Doanh nghiệp lớn: rà soát toàn bộ thông tin đăng ký thuế của công ty mẹ, chi nhánh, địa điểm kinh doanh; đồng bộ dữ liệu giữa kế toán – hóa đơn – kê khai thuế; kiểm soát chặt thời điểm lập, điều chỉnh, thay thế hóa đơn.
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ: đây là nhóm chịu tác động rõ rệt nhất, cần chuyển từ tư duy làm thuế đúng hạn sang đảm bảo dữ liệu đúng – đủ – khớp giữa các hệ thống.
- Hộ kinh doanh: chuẩn bị chuyển đổi bắt buộc sang hóa đơn điện tử (nếu vượt ngưỡng doanh thu), làm quen với việc kê khai dựa trên dữ liệu hóa đơn thay vì mức khoán cố định như trước.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nhỏ có bị ảnh hưởng nhiều bởi luật này không? Có, đây được đánh giá là nhóm chịu tác động mạnh nhất do phải nâng cao chất lượng dữ liệu kế toán – hóa đơn – kê khai để đáp ứng cơ chế quản lý rủi ro mới.
Đội ngũ An Phúc luôn cập nhật văn bản pháp luật thuế mới nhất để tư vấn đúng, đủ và kịp thời cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Nếu bạn cần rà soát lại tình trạng tuân thủ thuế của đơn vị mình theo các quy định mới, hãy liên hệ An Phúc để được tư vấn miễn phí.
Hỗ trợ giải đáp